Задача: определить сумму налогов, уплачиваемых организацией

Comments

• FoxKsu, здравствуйте
  Выложите свое решение данной задачи, мы обсудим его. Если будут ошибки или неточности, подскажем.
  Если что-то не понятно в процессе, задайте конкретный вопрос.
• Добрый день! По правилам нашего форума, Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите своё решение задачи. Читайте, пожалуйста, правила форума.
• FoxKsu, правилами форума запрещено решать за студентов, за это модераторы делают замечание.
• Morri, простите. Вот подробное решение, верно ли оно? а то совсем уже запуталась
  Организации уплачивают в бюджет следующие налоги:
           НДС – 18%,
           налог на имущество – 2,2%,
           ЕСН – 26%.
           на прибыль – 20%,
           Определим сумму НДС, которую заплатит в бюджет организация. НДС (налог на добавленную стоимость)  – косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
           Для определения суммы данного налога необходимо для определить сумму доходов организации.
           Доходы  = поступило 850 000 рублей + за отгруженную фурнитуру в кассу предприятия получено 123 000 рублей + продано через магазин товара на сумму 1 270 000 рублей + поступило на р/с организации средств за ранее реализованную продукцию – 550 000 рублей + поступило на р/с денежные средства в виде дохода полученного от долевого участия в других организациях + присуждены и признаны должниками неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров + банком начислены проценты за пользование свободными денежными средствами + оприходованы на баланс основные средства, полученные безвозмездно, стоимостью + поступили денежные средства в счет погашения займа предоставленного другой организации.
           Доходы  = 850 000 + 123 000 + 1 270 000 + 550 000 + 20 000 + 5 000 +
  + 7 000 + 25 000 + 42 000 = 2 892 000 рублей.
           НДС = 18% от суммы доходов предприятия
           НДС = 2 892 000 * 18% / 100% = 520 560 рублей.
   
           Налог на имущество — прямой налог, устанавливаемый на имущество организаций или частных лиц.
           Объектом налогообложения является имущество организации, которое находится на балансе предприятия, в том числе имущество как объекты основных средств.
           Налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ, но не может превышать 2,2% (границы, установленной Налоговым Кодексом).
           В данном случае налог будет наложен на такие статьи:
  -                        учредители внесли в виде вклада в уставной капитал предприятия имущество на сумму 50000 рублей.
  -                        оприходованы на баланс основные средства, полученные безвозмездно, стоимостью – 25000 рублей.
           Для расчета примем верхнюю границу ставки – 2,2%.
           Сумма налога на имущество = (50 000 + 25 000) *2,2% / 100% =
  1 650 рублей.
           Единый социальный налог (ЕСН) был предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь.
           Для исчисления единого социального налога и взноса на обязательное пенсионное страхование объектом налогообложения для работодателей являлись:
  -        выплаты по трудовым договорам;
  -        вознаграждения в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых являлось выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.
           В данном случае объектом будут расходы на оплату труда предприятия, то есть выплаты по трудовым договорам.
           Расходы на оплату труда составили 224 000 рублей.
           Ставка налога - 26% от фонда оплаты труда.
           ЕСН = 224 000 * 26% / 100% = 58 240 рублей.
           Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т.д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.
           Ставка по налогу на прибыль равна – 20%.
           Найдем прибыль путем вычитания от чистого дохода (т. е. дохода минус косвенные налоги) всех издержек и расходов.
           Чистый доход = доход – НДС ( сумма других косвенных налогов не указана в условии задачи и расчет является невозможным)
           Чистый доход = 2 892 000 - 520 560 = 2 371 440 рублей.
           Подсчитаем все расходы, понесенные организацией, а именно сумму следующих пунктов условия:
           Расходы на приобретение сырья и материалов – 900 000 рублей.
           Расходы на приобретение топлива, энергии – 17 000 рублей.
           Амортизационные отчисления – 22 000 рублей.
           Расходы на оплату труда – 224 000 рублей.
           Себестоимость реализованной продукции составила 360 000 рублей.
           Расходы на услуги банков – 20 000 рублей.
           Расходы в виде штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств – 10 000 рублей.
           Перечислены средства на содержание Дома ребёнка – 7 000 рублей.
           Расходы предприятия = 900 000 + 17 000 + 22 000 + 224 000 + 360 000 + 20 000 + 10 000 + 7 000 = 1 560 000 рублей.
           Прибыль = 2 371 440 - 1 560 000 = 811 440 рублей
           Налог на прибыль = 811 440 *20%/100% = 162 288 рублей.
• FoxKsu, не люблю учебные задачи. Ибо они ужасны в своем упрощении.
  Давайте поэтапно разбирать задачу и решение.
  1. НДС
  

  Цитата: Для определения суммы данного налога необходимо для определить сумму доходов организации.Доходы  = поступило 850 000 рублей + за отгруженную фурнитуру в кассу предприятия получено 123 000 рублей + продано через магазин товара на сумму 1 270 000 рублей + поступило на р/с организации средств за ранее реализованную продукцию – 550 000 рублей + поступило на р/с денежные средства в виде дохода полученного от долевого участия в других организациях + присуждены и признаны должниками неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров + банком начислены проценты за пользование свободными денежными средствами + оприходованы на баланс основные средства, полученные безвозмездно, стоимостью + поступили денежные средства в счет погашения займа предоставленного другой организации.Доходы  = 850 000 + 123 000 + 1 270 000 + 550 000 + 20 000 + 5 000 ++ 7 000 + 25 000 + 42 000 = 2 892 000 рублей.НДС = 18% от суммы доходов предприятияНДС = 2 892 000 * 18% / 100% = 520 560 рублей.

  1) поступило на р/с денежные средства в виде дохода полученного от долевого участия в других организациях 20000,00 - это дивиденды, не входят в базу по НДС на основании
  ст. 146 НК РФ
  
  2) присуждены и признаны должниками неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров 5000,00 - это довольно спорный вопрос. Я не знаю как вам его освещали на лекция. Видимо, говорили начислять НДС и платить. Вот здесь хорошая статья, которая прояснить мои сомнения Надо ли начислять НДС на штрафы за нарушение условий договора
  
  3) банком начислены проценты за пользование свободными денежными средствами 7000,00 - не входят в базу по НДС, поскольку банк начисляет эти проценты по ст. 852 ГК РФ. Эта операция является банковской операцией, а банковские операции не подлежат налогообложению по п. 3 ст. 149 НК РФ.
  
  4) оприходованы на баланс основные средства, полученные безвозмездно, стоимостью 25000,00. Безвозмездная передача объекта основных средств признается реализацией при исчислении НДС (п. 1 ст. 39 НК РФ). Поэтому с нее нужно начислить и заплатить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Вы как получатель ОС не исчисляете НДС, это делает тот, кто передает вам ОС.
  
  5) поступили денежные средства в счет погашения займа предоставленного другой организации 42000,00 - в НДС не попадает. Объекты налогообложения НДС перечислены в ст. 146 НК РФ. Займов там нет. И еще подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ - операции займа не облагаются НДС.
• FoxKsu,
  2. Налог на имущество
  

  Цитата: Объектом налогообложения является имущество организации, которое находится на балансе предприятия, в том числе имущество как объекты основных средств.Налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ, но не может превышать 2,2% (границы, установленной Налоговым Кодексом).В данном случае налог будет наложен на такие статьи:-                        учредители внесли в виде вклада в уставной капитал предприятия имущество на сумму 50000 рублей.-                        оприходованы на баланс основные средства, полученные безвозмездно, стоимостью – 25000 рублей.Для расчета примем верхнюю границу ставки – 2,2%.Сумма налога на имущество = (50 000 + 25 000) *2,2% / 100% =1 650 рублей.

  Соглашусь, с оговоркой по поводу имущества, внесенного учредителями. Если стороны сделки являются взаимозависимыми лицами, а объект движимого имущества относится к третьей–десятой амортизационным группам.
  Основные средства, включенные в первую или во вторую амортизационную группу по Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1, не признаются объектом налогообложения в принципе. Поэтому, если в уставный капитал организация получила такое имущество, платить налог с него не надо.
  Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал признается сделкой с взаимозависимым лицом, если доля участия лица, внесшего вклад, превысит величину, установленную пунктом 2 статьи 105.1 Налогового кодекса РФ (как правило, 25%).
• 3. ЕСН
  

  Цитата: Единый социальный налог (ЕСН) был предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь.Для исчисления единого социального налога и взноса на обязательное пенсионное страхование объектом налогообложения для работодателей являлись:-        выплаты по трудовым договорам;-        вознаграждения в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых являлось выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.В данном случае объектом будут расходы на оплату труда предприятия, то есть выплаты по трудовым договорам.Расходы на оплату труда составили 224 000 рублей.Ставка налога - 26% от фонда оплаты труда.ЕСН = 224 000 * 26% / 100% = 58 240 рублей.

  Смысл изучать налог, которого нет, для меня утерян.
  Если честно, я с ним не работала, но вроде из того что я прочитала, посчитано верно.
• 4. Налог на прибыль
  

  Цитата: Чистый доход = 2 892 000 - 520 560 = 2 371 440 рублей.

  Поскольку в доход вы включили все поступления, то будем считать, что доход у вас посчитан правильно.
  И поскольку НДС у вас посчитан не правильно, то чистый доход надо пересчитать
  

  Цитата: Подсчитаем все расходы, понесенные организацией, а именно сумму следующих пунктов условия:Расходы на приобретение сырья и материалов – 900 000 рублей.Расходы на приобретение топлива, энергии – 17 000 рублей.Амортизационные отчисления – 22 000 рублей.Расходы на оплату труда – 224 000 рублей.Себестоимость реализованной продукции составила 360 000 рублей.Расходы на услуги банков – 20 000 рублей.Расходы в виде штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств – 10 000 рублей.Перечислены средства на содержание Дома ребёнка – 7 000 рублей.Расходы предприятия = 900 000 + 17 000 + 22 000 + 224 000 + 360 000 + 20 000 + 10 000 + 7 000 = 1 560 000 рублей.Прибыль = 2 371 440 - 1 560 000 = 811 440 рублейНалог на прибыль = 811 440 *20%/100% = 162 288 рублей.

  Перечислены средства на содержание Дома ребёнка – 7 000 рублей - это благотворительная помощь, она не входит в расходы по налогу на прибыль. Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают.
  
  Кажется, все расписала. Успехов с задачей