Как заполнить строки 290-340 листа 02 декларации по налогу на прибыль?

Comments

• Цитата: Добрый день. В налоговой попросили корректировать НД на прибыль за 9 месяцев с указанием строк 290,300,310 и 320,330,340 в листе 02, но при этом чтобы раздел 1.2 остался пустым... СБИС никак не дает это сделать. Выдает ошибки. Кто подскажет как это сделать?!?? Раньше авансовые платежи никогда не начисляли и не уплачивали.. Теперь почему то нужно!

  Добрый день. Каким образом у Вас "попросили корректировать НД на прибыль за 9 месяцев"? Вам прислали требование? Тогда предлагаю Вам привести здесь выдержку из требования, потому как не понятно требование заполнить строки в Листе 02, касающиеся сумм ежемесячных авансовых платежей, но не заполнять при этом подраздел 1.2. Дело в том, что согласно Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденному  Приказом ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (ред. от 14.11.2013), подразделы 1.2 Раздела 1 включаются в состав Декларации и представляются в налоговый орган, если налогоплательщик обязан уплачивать ежемесячные авансовые платежи, суммы которых подлежат отражению в указанном подразделе и рассчитаны в Листе 02.
  Что касается "Теперь почему то нужно", то здесь необходимо обратиться к ст.286 НК РФ:
  Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций), автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
  Все остальные налогоплательщики обязаны уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
• Спасибо за быстрый ответ! Требование не присылали! Позвонили.... Сказали что так и так, не заполнены данные строки, заполняйте, но только раздел 1.2 оставляйте пустым, только так в налоговой проведётся все правильно....  Выручка от реализации не превысили 10 млн.руб. Организация была создана в апреле этого года.
• Цитата: Спасибо за быстрый ответ! Требование не присылали! Позвонили.... Сказали что так и так, не заполнены данные строки, заполняйте, но только раздел 1.2 оставляйте пустым, только так в налоговой проведётся все правильно....  Выручка от реализации не превысили 10 млн.руб. Организация была создана в апреле этого года.

  Для вновь созданных организаций условия перехода на ежемесячные авансовые платежи другое: согласно ст. 287 НК РФ такие организации уплачивают квартальные авансовые платежи, если их выручка от реализации не превышала 1 млн. руб. в месяц либо 3 млн. руб. в квартал. В противном случае налогоплательщик с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, вносит ежемесячные авансовые платежи. Следовательно, вновь созданные организации начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации. Отсчет кварталов ведется с начала календарного года (ст. 6.1 НК РФ). У организации, зарегистрированной в апреле 2014 г., обязанность по уплате ежемесячных авансовых платежей может возникнуть только с 4 квартала 2014 года. 
  Ну а выполнять указания ИФНС, озвученные по телефоны, а не оформленные должным образом, Вы не обязаны, тем более, что они противоречат Порядку заполнения декларации.